2024税务师《涉税服务实务》每日实战（4）

税务师的世界充满了挑战与机遇，而《涉税服务实务》则是我们打开成功之门的关键钥匙。今天，我们迎来了2024税务师《涉税服务实务》每日实战（4），这是一场知识与技能的盛宴，也是我们提升自己的绝佳机会。让我们以饱满的热情和高度的专注，投入到这场实战中，为自己的未来奠定坚实的基础。

1.【多选题】

2020年5月，位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元:该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元的价格出售。下列说法正确的有( )。(高档化妆品消费税税率为15%)
A.镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元
B.镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元
C.镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元
D.市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税

E.市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.42万元

2.【单选题】

某白酒生产企业销售白酒的价格为每斤50元(不含税)，其设立的销售公司对外销售的价格为每斤70元，比例为71.43%。该白酒的计税价格是()元。

A.65
B.70
C.60
D.50

【答案】

1.AE   2.D
【解析】

1.委托加工应税消费品，受托方应自行缴纳增值税，而非代收代缴，选项B错误应代收代缴消费税=【66+34.8÷1.13】÷(1-15%)x15%=17.08(万元)，选项A正确;城建税，计税依据为受托方实际代扣代缴的消费税，按受托方城建税税率计算，应代收代缴城建税=17.08x5%=0.85(万元)，选项C错误;市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税=150x15%-17.08=5.42(万元)

2.税务机关不能对该白酒核定最低计税价格。因为该白酒的出厂价格并未低于零售价格的70%，没有达到核定最低计税价格的标准。

2024税务师《涉税服务实务》每日实战（4）的旅程虽然充满了艰辛，但也让我们收获了满满的成就感。通过这次实战，我们更加深刻地理解了涉税服务实务的重要性和复杂性，也更加坚定了我们成为一名税务师的决心。让我们带着这份收获和信心，继续前行，在税务师的道路上创造更加辉煌的成就。

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