税务师《涉税服务实务》税务筹划的基本原则和方法
基本原则
1. 合法性原则：所有的税务筹划必须在现行税法允许的范围内进行，不得违反税法规定，更不能触犯刑法。合法规避税收与偷税、漏税有着本质区别。
2. 事前筹划原则：税务筹划应在交易或事项发生前进行，一旦交易完成，相应的纳税义务便已确定，再做筹划往往无法改变已有的纳税结果。
3. 全局性原则：税务筹划应从企业整体角度出发，综合考虑各个税种的影响，避免因小失大，确保筹划方案对企业整体利益最大化。
4. 成本效益原则：税务筹划应考虑成本与收益的关系，确保筹划方案的实施成本低于预期的节税效果，避免得不偿失的情况。
5. 风险控制原则：在筹划过程中，应评估潜在的税务风险，包括法律风险、政策变动风险等，确保筹划方案的稳健性。
常用方法
1. 利用税收优惠政策：合理利用政府提供的各种税收减免、抵扣、退税等政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。
2. 选择合适的税收管辖地：在国际业务中，根据不同国家或地区的税收协定和税率差异，选择最有利于企业税收的经营地点。
3. 调整交易结构：通过改变交易模式、合同条款等方式，如选择适当的销售方式（如分期收款、预收款）、调整价格转移机制等，以达到最佳的税收效果。
4. 利用折旧、摊销等会计政策：合理运用加速折旧、长期摊销等会计政策，推迟所得税的缴纳时间，实现税收递延效应。
5. 选择合适的公司组织形式：不同的公司类型（如有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等）在税收待遇上有所不同，选择最适合企业发展的组织形式。
6. 资产重组和重组：通过资产剥离、合并、收购等方式，优化企业结构，实现税收负担最小化。
税务筹划是一个复杂的过程，需要专业人士根据企业的具体情况和税法的动态，设计并实施合理的筹划方案。在实践中，税务筹划必须遵循上述基本原则，确保筹划活动的合法性、有效性和可持续性。
